現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強對企業(yè)現金的監管，現金日記賬采用訂本式賬簿。

現金日記賬是用來(lái)核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關(guān)的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款（提現業(yè)務(wù)）憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結記余額。 

登記現金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫(xiě)方法： 

 1、日期 

“日期‘欄中填入的應為據以登記賬簿的會(huì )計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。